Skatterett er et fagområde der reglene er komplekse, konsekvensene av feil er store, og endringene er hyppige. Riktig skattemessig struktur kan utgjøre en betydelig forskjell for lønnsomheten i en virksomhet over tid. Vi bistår bedrifter og privatpersoner med spørsmål om selskapsskatt, utbytteskatt, MVA og skattemessig rådgivning.
Selskapsskatt
Norske aksjeselskaper betaler 22 prosent selskapsskatt av overskuddet. Mange selskaper har imidlertid muligheter til å redusere skattepliktig inntekt gjennom lovlige fradrag og strukturvalg, blant annet gjennom:
- Konsernbidrag mellom selskaper i samme konsern
- Korrekt håndtering av skattemessige av- og nedskrivninger
- Riktig klassifisering av kostnader som fradragsberettigede driftskostnader kontra aktivering
- Skattemessig behandling av tap ved realisasjon av eiendeler
Feil i skatteberegningen kan utløse tilleggsskatt på opptil 40 prosent. Skattemyndighetene kan gå tilbake fem år ved ordinær ligning og ti år ved grove overtredelser.
Utbytteskatt og eierstruktur
Utbytte som tas ut av selskapet til personlig aksjonær, beskattes med 37,84 prosent (sats 2026) etter at skjermingsfradraget er trukket fra. Planlegger du å ta ut store utbytter, er det viktig å vurdere når og hvordan.
En holdingstruktur kan i mange tilfeller utsette beskatningen gjennom fritaksmetoden: utbytte og gevinster mellom norske selskaper er i stor grad skattefrie. Vi hjelper med å vurdere om en holdingstruktur er hensiktsmessig for din situasjon.
Merverdiavgift (MVA)
MVA er et av de mest feilutsatte områdene i norsk skatterett. Feil registrering, uriktig fradragsføring av inngående MVA og manglende fakturering med MVA er vanlige feil med til dels alvorlige konsekvenser.
Viktige spørsmål vi bistår med:
- Pliktig og frivillig MVA-registrering
- Fradragsrett for inngående MVA
- MVA ved kjøp og salg av fast eiendom
- Uttak av varer og tjenester til privat bruk
- Omsetning til utlandet og omvendt avgiftsplikt
Skattemessig rådgivning og planlegging
God skatteplanlegging handler om å kjenne reglene og bruke de mulighetene lovgiver har lagt til rette for, ikke om å omgå skattereglene. Vi bistår med:
- Skattemessig gjennomgang av eksisterende struktur
- Rådgivning ved generasjonsskifte og virksomhetsoverdragelse
- Skattemessige konsekvenser ved fusjon, fisjon og omdanning
- Internasjonal skatt ved etablering i utlandet eller innleie av utenlandsk arbeidskraft
Bokettersyn og klage på skattevedtak
Skattemyndighetene kan gjennomføre bokettersyn uten forvarsel. Vi bistår virksomheter gjennom bokettersynsprosessen, herunder med innhenting av dokumentasjon, kommunikasjon med Skatteetaten og klage på vedtak.
Fristen for å klage på et skattevedtak er seks uker fra vedtaket ble mottatt. Et godt begrunnet klage kan avverge etterskattebetaling og tilleggsskatt.
Ofte stilte spørsmål
Selskapsskatt for norske aksjeselskaper er 22 prosent av overskuddet. For finansforetak gjelder en høyere sats.
Fritaksmetoden innebærer at selskaper i utgangspunktet ikke betaler skatt på utbytte og gevinster fra andre selskaper innenfor EØS. Den er hovedelementet i begrunnelsen for å etablere holdingstruktur.
Feil MVA kan utløse krav om etterinnbetaling, renter og tilleggsskatt. I grovere tilfeller kan forholdet politianmeldes. Det er viktig å ha kontroll på MVA-rapporteringen, særlig i næringer med komplekse regler som eiendom og internasjonale tjenester.
Kontakt oss umiddelbart. Du har rett til å bruke advokat gjennom bokettersynet, og det er klokt å gjøre det. En gjennomgang av bilag og rutiner før møtet med skattemyndighetene kan avdekke og rette feil på en måte som reduserer risikoen for tilleggsskatt.
Ta kontakt for en uforpliktende samtale om skatterettslig rådgivning. Vi ser raskt på situasjonen og forteller deg hva vi kan gjøre.
Les mer om vår bistand innen selskapsrett og holdingstruktur.